Какая Ставка Налога На Коммерческую Недвижимость В Ленинградской Области Для Физичиских Лиц

Налогообложение коммерческой недвижимости

Приобретая недвижимое имущество в собственность, владелец может распоряжаться таковым по собственному усмотрению (при условии, что это не противоречит законодательству РФ). Оно используется либо в личных целях, либо для проживания семьи. Также любое здание, как и его часть, может быть предоставлено правообладателем под съём для создания в таковом:

С 2022 года при определении налога используется рыночная цена на недвижимость, которая устанавливается в государственном кадастровом реестре. Кадстоимость отражается в кадастрово-техническом плане на объект. Ее можно узнать в выписке из ЕГРН на здание, либо отследить через интернет-сервис «публичная кадастровая карта».

Граждане, имеющие учетную запись в электронной системе «Госуслуги» могут направить декларацию через личный кабинет такого сервиса. Предприятия устанавливают учетно-платежные программы, с помощью которых можно не только отправить, но и сформировать отчетные документы.

Одним из наиболее безопасных способов вложения денежных средств является покупка помещений для последующего их переоборудования под коммерческое заведение. При грамотном планировании такая недвижимость быстро окупиться за счет арендной платы, которая будет ежемесячно оплачиваться собственнику. Однако при представлении помещений под предпринимательскую деятельность необходимо учитывать и возможные расходы от такой деятельности: владелец должен будет оплачивать налог на коммерческую недвижимость.

Размер налога на имущество рассчитывается собственником коммерческой недвижимости. Собственники нежилых помещений должны систематически уведомлять территориальную ФНС о своих доходах и принадлежащем им имуществе. За коммерческую недвижимость необходимо отчитываться в ежегодных отчетах установленной формы – декларациях. При заполнении таких документов указываются следующие сведения:

Налог на имущество (недвижимость) в Ленинградской области в 2022-2022 годах

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край. К 2022 году на уплату налога от кадастровой стоимости перейдут все субъекты России.

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Рассчитаем сумму налога на квартиру в Сталинке в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2022 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Санкт-Петербурге составляет 900 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 5 миллионов рублей.

Налог на имущество физических лиц в 2022 году за 2022 год: понятие, ставки, порядок и сроки уплаты

7. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6.1 настоящей статьи.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации (садовые и дачные дома площадью более 50 кв. м; гаражи; жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка).

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

После принятия закона, указанного в настоящем пункте, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, как их среднегодовой стоимости не допускается, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 2.2 пункта 12 настоящей статьи .
(абз. в ред. Федерального закона от 23.11.2022 № 374-ФЗ )

Здесь уместно сказать, что обязанность по уплате налога у налогоплательщика — физического лица до 2022 года возникала только после получения им налогового уведомления об уплате налога, а с 2022 года (если уведомление не пришло) налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Наиболее весомый пример пополнения бюджета представляет собой уплата налога на недвижимость (включая и коммерческую) гражданами и физическими лицами. Так, уже с 2022 года в этой области собственников такого рода недвижимости ожидают не совсем приятные изменения — теперь ее собственники обязаны выплачивать сборы и налоги, основываясь не на балансовой оценке имущества, а исходя из кадастровой стоимости.

  • магазины и торговые помещения (центры),
  • здания промышленного назначения (исключения составляют цехи),
  • медицинские учреждения,
  • склады и гаражи коммерческого назначения,
  • офисные помещения и тому подобное.

На фоне не совсем обычной экономической ситуации власти пробуют максимально наполнить бюджетные кассы — как общегосударственные, так и относительно регионального уровня. И самый простой, действенный способ совершить это — поднять ставку налогообложения либо поменять привычную схему расчета налогов.

Ранее при установлении кадастровой стоимости чаще всего учитывалась предназначение и место расположения здания и участка, а также средняя стоимость недвижимости аналогичных объектов в этой области. Естественно, класс зданий и размер дисконта, учитываемого при проведении сделки, не брался во внимание.

Общей ставки такого сбора законом не установлено — указывается лишь максимальная ставка, применяемая при налогообложении. Так что владельцам коммерческой недвижимости при выплате налогов и сборов рекомендуется заранее все просчитать — и учесть все возможности снижения ставки налога — а это вполне реально.

при расчете суммы вложений объекты основных средств учитываются по их первоначальной стоимости (в отношении реконструируемых объектов основных средств — в размере увеличения их первоначальной стоимости в результате реконструкции) по данным бухгалтерского учета без учета налога на добавленную стоимость;

б_3) участники региональных инвестиционных проектов, которым предоставляются меры стимулирования в соответствии с областным законом «О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области», — в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и (или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов основных средств в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта на налоговый период, установленный указанным областным законом;

Вам может понравиться =>  Где Взять Бланк На Оплату Земельного Налога

е_1) организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные нормативным правовым актом Ленинградской области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн рублей — в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом на пять налоговых периодов.

3. Налоговая ставка в отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), устанавливается в следующих размерах:

(Пункт дополнительно включен с 30 декабря 2012 года Законом Ленинградской области от 29 декабря 2012 года N 113-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года; в редакции, введенной в действие с 28 ноября 2014 года Законом Ленинградской области от 24 ноября 2014 года N 87-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Законом Ленинградской области от 27 ноября 2022 года N 122-оз. — См. предыдущую редакцию)

Если вы владеете квартирой или домом менее минимально допустимого для освобождения от налоговых обязательств срока, то вам придется оплачивать государственные пошлины в полной мере.Также уменьшить сумму налогообложения можно, если доказать документально все понесенные расходы, куда входит стоимость объекта недвижимости, даже если помещение куплено по ипотеке или с использованием средств потребительского кредита.

В случае если сумма расходов превысит доход, налог начисляться не будет.Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату

Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем.2022 год для граждан РФ ознаменуется переменами, которые коснутся схем по начислению налога на недвижимое имущество для физических лиц. Вслед за падением поступлений в бюджет от реализации нефти, государство находится в поисках любых возможных законных способов получения денежных средств – это и сокращение расходов, и попытки увеличения доходов.Каждый владелец имущества хочет продать его дороже, при этом заплатить меньше, и к слову, до 2022 года

  1. административно-деловых и торговых центров, а также помещений, расположенных в таких центрах;
  2. помещений, предназначенных для размещения в них офисов, заведений торговли, общепита, оказания бытовых услуг населению. Также в эту категорию вошли помещения, хотя и не предназначенные для размещения в них подобных заведений, но фактически используемые для таких целей.

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

  • кадастровую стоимость объекта (ее можно уточнить онлайн на сайте Росреестра):
  • кадастровый номер объекта (можно узнать на сайте ФНС);
  • площадь объекта;
  • размер доли в праве;
  • срок владения объектом;
  • налоговый вычет;
  • ставку налога;
  • размер льготы (при наличии).
  • Религиозные и бюджетные учреждения;
  • ТСЖ, ЖСК;
  • Заведения транспорта;
  • Оборонные предприятия;
  • Метрополитен;
  • Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
  • Автомобильные компании;
  • Учреждения культуры.
  • Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
  • Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
  • Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций. Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2022 года. Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.

Как рассчитать налог на квартиру

Устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 399 НК РФ). Речь идет о городах федерального значения: Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе.

Граждане не обязаны уведомлять налоговый орган о появлении нового недвижимого имущества или транспортного средства. Однако, если собственник не получил налоговое уведомление и не уплатил налог за период владения имуществом до 1 декабря, то он обязан подать информацию об объекте в налоговый орган по своему выбору. Сделать это нужно однократно, не позднее 31 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом. В противном случае придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если льготнику принадлежит часть объекта, например, 1/2 квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников, и налог за них обязаны вносить родители или опекуны, поясняет Алексей Бушуев. От уплаты налога льготник также не освобождается, если объект используется в коммерческих целях, его кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей или же если в собственности одного льготника находятся два и более объектов одного вида.

Подоходным налогом (НДФЛ) в размере 13% облагается доход граждан, полученный от продажи и сдачи в аренду недвижимого имущества. Для нерезидентов он составляет 20%. При этом доход освобождается от налогообложения, если собственник владел имуществом не менее пяти лет. Такая норма действует для квартир, купленных после 1 января 2022 года. Если сделка прошла ранее, чтобы не платить налог, нужно быть собственником не менее трех лет, комментирует Вероника Перфильева, старший юрист практики по недвижимости и инвестициям адвокатского бюро «Качкин и Партнеры».

До 31 декабря 2022 года (но не более чем на три налоговых периода подряд с даты регистрации) от уплаты налога на имущество освобождаются собственники квартир в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2022 или 2022 годах, информируют эксперты. Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2022 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Вам может понравиться =>  Какие Документы Подтверждают Статус Многодетной Семьи

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц

Точную сумму обязательного взноса в казну государства определяет ФНС. Однако при определении суммы за период с 2022 года по 2022, лучше использовать калькулятор расчета налога на коммерческую недвижимость. Это поможет посчитать стоимость по той системе взимания налогов, которая предусмотрена в конкретном регионе с учетом индивидуальных критериев оценки владения собственника.

Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

В предыдущие годы алгоритмы учета налоговых выплат за владение нежилыми помещениями подверглись значительным изменениям. Теперь расчет налога на коммерческую недвижимость (здания, сооружения, используемые для извлечения прибыли и прироста капитала), осуществляется по кадастровой стоимости.

Почему важен второй момент? Машино-место или апартаменты – тоже нежилые помещения. И, безусловно, их можно использовать в своей предпринимательской деятельности – сдать в аренду, например. Но при первичном рассмотрении это некоммерческие помещения. Далее я расскажу о случаях, когда и они будут подпадать под налогообложение для коммерческих объектов.

Давайте рассмотрим ситуацию немного детальнее. Как уже говорилось, кадастровая стоимость объекта недвижимости выше, чем инвентаризационная. В первую очередь это относится к объектам, попадающим в категорию «коммерческая». Здесь разница увеличивается очень серьезно, соответственно, платить придется больше. Следует также отметить еще один важный момент. Средства, вырученные благодаря налогу на коммерческую недвижимость, направляются в региональные бюджеты. Соответственно, местные власти, крайне заинтересованные в наполнении казны, будут делать все возможное для того, чтобы увеличить кадастровую стоимость.

Например, региональные власти Краснодарского края приняли решение, что такой вариант налогообложения начнет действовать на территории региона, начиная с 1 января этого года. Так поступили и некоторые другие регионы страны. При этом не стоит забывать, что между инвентаризационной стоимостью объекта недвижимости и рыночной достаточно солидная разница, естественно, в пользу второй. Объясняется это особенностью методики подсчета. В частности, инвентаризационная стоимость не учитывает рыночные факторы. Рассчитывается она исходя из:

Теперь же ситуация изменилась. В 2022 году налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта коммерческой недвижимости. Это в корне меняет ситуацию. Теперь владельцы (либо арендаторы) таких объектов будут вынуждены перечислять в бюджет значительно большие суммы, чем раньше.

При этом стоит отметить, что, например, в Москве расчет налога на коммерческую недвижимость, исходя из ее кадастровой стоимости, будет применяться только лишь для крупных торговых и деловых центров с площадью более 3-х тысяч квадратных метров. Несколько иная ситуация с отдельно стоящими зданиями, которые используются в качестве ресторанов, кафе, магазинов и так далее. Здесь по новой схеме налог будет рассчитываться при условии, что площадь превышает 1 тысячу квадратных метров. Данный параметр был снижен в 2 раза, соответственно, количество налогоплательщиков в 2022 году здесь существенно увеличится. Выросла и ставка налогообложения – вместо 1,3 процента, применявшейся в прошлом году, нужно будет платить 1,4 процента. Однако это еще не предел. В 2022 году ставка вырастет еще на 0,1 процентного пункта – до 1,5 процента.

Естественно, что такая инициатива властей не радует предпринимателей. Понять, в принципе, можно как их, так и представителей власти. Из-за экономического кризиса доходы многих предпринимателей значительно упали. Соответственно, существенно снизились поступления в бюджет. При этом расходные статьи нужно как-то финансировать. Вот власти и придумывают различные варианты дополнительных поступлений в казну. С другой стороны, бизнес может просто не выдержать усилившегося налогового давления. Печальным итогом этого станет закрытие торговых точек, небольших кафе и так далее.

Законодательство предусматривает, что приобрести объект коммерции возможно юридическим лицам и физлицам, зарегистрированным как индивидуальный предприниматель (ИП). Если физическое лицо желает купить такое строение, это может быть что угодно, к примеру, магазин. При последующей продаже данного объекта недвижимости стоит быть готовым:

Из физических лиц заплатить налог в 2022 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:

Налог на владение коммерческой недвижимостью ИП обязан уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим периодом. Сумму выплаты определяет налоговый орган. Этот вид налога является региональным (ст. 14 Налогового кодекса РФ). То есть размер и порядок его уплаты устанавливают органы власти субъекта РФ – в пределах норм НК.

С наступлением года стартовал следующий этап реформирования системы налогообложения. Теперь принципиально меняется подход к расчету налога на имущество физических лиц. Ранее для исчисления этого обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, теперь же кадастровая. Перемены напрямую коснулись недвижимых объектов, находящихся в собственности граждан. Наполнение казны за счет повышения налоговой нагрузки крайне не популярная мера, но правительство приняло ее.

Поэтому определенный процент денежного дохода ежемесячно под видом налогового сбора отчисляется в государственную казну. Как обстоят дела с налогами в отношении коммерческой недвижимости? Давайте проследим динамику роста налогообложения коммерческой недвижимости за последние три года с по годы :. При этом, несмотря на то, что год начался недавно, уже есть прогнозы насчёт размера налоговой ставки на текущий год и даже на предстоящий

Расчёт налога на недвижимость для физических лиц – с 2022 по 2022 годы

  • на площадь в 20 м 2 – для квартир, являющихся основным жильём
  • на площадь в 10 м 2 – для комнат
  • на площадь в 50 м 2 – для домов
  • в 1 млн.руб. – для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
  1. Для расчёта налогов кадастровая стоимость должна соответствовать значению на 01 января налогового периода. Получить сведения о ней можно на ресурсе Росреестра, в МФЦ, при личном обращении территориальный орган Росреестра
  2. Местные власти вправе самостоятельно изменять льготы, размеры вычетов и перечень категорий льготников
  • НИНВ – налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду
  • N –налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше
  • К – понижающий коэффициент

N = (Nкад W) х С = (Nкад U х Sw) х С = (Nкад Nкад./S х Sw) х С

Вам может понравиться =>  Выплаты По Жкх Ветеранам Труда В Орловской Области

В случаях, когда налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, то в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в размере до 500 000 рублей применяется налоговая ставка 0.1%, а для остальных объектов – ставка 0.3%.

  • Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
  • Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
  • При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
  • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

  • Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
  • Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
  • Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.

Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января 2022 года. Узнать, в каком регионе уже совершен переход, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Готовясь к вступлению в силу вышеперечисленных новаций, налогоплательщики-организации, имеющие объекты обложения транспортным и (или) земельным налогом, уже сейчас могут обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением по ним сверки сведений, содержащихся в ЕГРН. Для проведения этой процедуры целесообразно запросить в налоговом органе выписку из ЕГРН об автономном учреждении, где указываются все учтенные транспортные средства и земельные участки.

Законодательное Собрание Владимирской области в первом чтении приняло региональный закон «О внесении изменений в закон о налоге на имущество организаций». Его суть заключается в том, что с 2022 года юридические лица и индивидуальные предприниматели, владеющие торговыми и офисными площадями, будут платить налог на это имущество исходя из его кадастровой стоимости. В настоящее время данный налог исчисляется по ставке 2,2% в зависимости от остаточной балансовой стоимости имущества, которая определяется внутренним бухгалтерским учётом и не всегда соответствует реальной.

«Мы, Законодательное Собрание и администрация области, сколько могли оттягивали эту меру повышения налоговой нагрузки для предпринимателей. Ясно, что уже нужно это делать, но к некоторым моментам у нас есть вопросы. В частности, это касается кадастровой оценки недвижимого имущества. Некоторые предприниматели говорят, что та кадастровая оценка, которая сейчас проводится на территории области, не всегда, на их взгляд, справедлива. Предпринимательские сообщества — такие, как Торгово-промышленная палата и «Опора России» — высказывают свои опасения на ту тему, что налоговая нагрузка у предпринимателей может непропорционально вырасти. Мы полагаем, что с кадастровой оценкой нужно навести порядок. В любом случае нужно изучить этот вопрос более подробно, подготовить дополнительные расчеты, чтобы было понятно, какой эффект это даст для бюджета, и четко рассчитать налоговую нагрузку для наших предпринимателей. Как мы понимаем, торговые центры, если они получают дополнительные налоговые расходы для себя, они должны будут поднять, скорее всего, арендную плату для своих арендаторов. И это уже очень широкий круг предпринимателей. Надо очень взвешенно подойти к этому вопросу. В связи с этим комитет рекомендует Законодательному Собранию принять предложенный закон в первом чтении и установить срок для внесения поправок до 10 октября текущего года. Надеюсь, что к этому времени у нас будут более точные расчеты, и мы сможем принять взвешенное решение». Игорь Лашманов

«Выгода для бюджета небольшая, согласитесь. А по тем объектам, которые на общепринятой системе налогообложения, поскольку у многих объектов среднегодовая стоимость даже сейчас выше кадастровой, им будет даже выгодно платить этот налог. Я хотела бы, чтобы вы поддержали этот законопроект». Михаил Максюков

Налог на недвижимость физических лиц: какая ставка и как платить

Нововведения в налоговом законодательстве часто становятся причиной споров и конфликтов. К примеру, не все собственники могут быть согласны с результатами кадастровой оценки имущества. Если сумма сильно завышена, это серьезно скажется на размере налога. Поэтому закон разрешает владельцам оспаривать результаты оценки.

Для того чтобы налогоплательщик мог заплатить имущественный сбор, законом определены специальные сроки. Согласно установленным правилам, оплата должна быть осуществлена не позднее 1 декабря. Так как сумма рассчитывается налоговыми органами, гражданам нет необходимости проводить процедуру самостоятельно.

  • если имущество долевое, то налог рассчитывается пропорционально доле владения;
  • при неполном периоде владения имуществом платеж рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых физлицо являлось собственником объекта (при регистрации недвижимости до 15-го числа и снятии ее с учета после 15-го числа для расчета принимается полный месяц);
  • если налоговые льготы предоставляются не весь год, то сумма определяется исходя из количества полных месяцев их отсутствия (за месяц возникновения или снятия льготы налог не взимается).

В период с 2022 по 2022 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2022 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Что касается определения кадастровой стоимости имущества, то эта процедура, по закону, не может осуществляться чаще, чем 1 раз в 3 года, и не реже, чем 1 раз в 5 лет. В больших городах оценка может проводиться чаще, но не более 1 раза в 2 года. Владелец недвижимости для получения сведений по поводу его кадастровой стоимости может обратиться в Росреестр.

Ссылка на основную публикацию