Закон О Налогооблажении Адвокатов 2022 Года

Уплата страховых взносов при ведении адвокатской деятельности

Уведомление ИФНС о начале или приостановлении адвокатской деятельности адвокатская палата обязана осуществить до 10 числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет или приостановления работы. Даже те, кто временно прекратил ведение частной практики, продолжают иметь статус застрахованного лица и обязаны платить взносы.

Как только адвокат встает на учет в налоговой, сразу возникает обязанность платить страховые взносы. Как только лицо снято с учета, то и обязанность платить снимается. Если адвокат не снят с учета, но временно деятельность не ведет, то необходимо официально подтвердить, что работа приостановлена, и за этот период взносы можно не уплачивать.

Если адвокат заработал за отчетный год сумму, превышающую 300 000 рублей, то он обязан заплатить дополнительный взнос в размере 1% от разницы между полученным доходом и 300 тыс. руб. Например, если заработал 500 тысяч рублей, то нужно доплатить 1%*(500 тыс.руб. – 300 тыс. руб.) = 2000 руб.

  • если деятельность велась полный год, то взнос платится в полном объеме;
  • если год отработан не полностью, то расчет осуществляется пропорционально количеству полных отработанных месяцев;
  • для месяца, отработанного не полностью, расчет ведется пропорционально количеству отработанных дней.

С начала текущего года фиксированный взнос не привязан к размеру МРОТ. Сумма взносов теперь утверждается Правительством. Взносы меняются ежегодно. Размер их зависит от суммы средней и планируемой зарплаты по России в целом. Показатель средней зарплаты учитывается для определения фиксированного размера взноса на обязательное пенсионное страхование. Размер планируемой, ожидаемой зарплаты влияет на сумму взноса на обязательное медицинское страхование.

Закон О Налогооблажении Адвокатов 2022 Года

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят, в частности, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Исходя из изложенного, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц доходы, полученные от адвокатской деятельности, могут быть уменьшены на сумму профессиональных расходов, установленных пунктом 7 статьи 25 Федерального закона N 63-ФЗ.

Согласно пункту 1 статьи 221 Кодекса при исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 Кодекса, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

На основании пункта 7 статьи 21 Федерального закона N 63-ФЗ для размещения адвокатского кабинета также могут использоваться жилые помещения, занимаемые адвокатом и членами его семьи по договору найма, с согласия наймодателя и всех совершеннолетних лиц, проживающих совместно с адвокатом.

При этом, учитывая, что соответствующие расходы должны быть документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением соответствующих доходов, они могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в той части, которая непосредственно относится к адвокатской деятельности.

В адвокаты в три этапа: Минюст показал новую концепцию регулирования юррынка

Всем остальным юристам придется сдавать квалификационный экзамен на получение статуса адвоката в общем порядке. Авторы концепции указывают на то, что сдачу экзамена надо сделать удобной и технологичной с использованием интернета. Разработкой такой системы займется ФПА. Правила предоставления статуса адвоката как в упрощенном порядке, так и в общем предстоит унифицировать, сделать максимально прозрачными и публичными. Их должны будут совместно утвердить ФПА и Минюст. Вопрос с уплатой взносов при вступлении в адвокатуру тоже предстоит упростить. Разработчики документа предлагают установить единый необременительный размер таких сумм.

5) Ввести правило о том, что иностранные юристы и защитники смогут оказывать в России юрпомощь только после регистрации в специальном реестре, который будет вести Минюст. Иностранцы смогут консультировать в нашей стране только по вопросам права своего зарубежного государства, если там власти дают аналогичную возможность для российских адвокатов (принцип взаимности).

В перспективе планируется предусмотреть преференции для адвокатских образований, которые оказывают помощь pro bono. В частности, наличие такой практики у адвокатов могут сделать обязательным условием для участия в гостендерах на оказание юруслуг. Число адвокатов будет стремительно расти, поэтому ФПА в 2022 году придется создать все условия для эффективной и системной работы квалификационных комиссий адвокатских палат субъектов РФ.

Если в ходе мониторинга выяснится, что к 1 января 2023 года численность адвокатов не обеспечивает потребностей граждан и организаций в получении квалифицированной юрпомощи либо имеются иные проблемные аспекты, то срок третьего этапа реализации концепции могут увеличить.

Минюст опубликовал новый вариант концепции регулирования рынка профессиональной юрпомощи. Обновленная программа предусматривает введение адвокатской монополии в России с 1 января 2023 года. В документе подробно расписано, как можно будет получить адвокатский статус в упрощенном порядке и какие требования будут предъявляться к иностранным юристам. За внедрение большей части нововведений будут отвечать Минюст и ФПА.

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

  • новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
  • в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
  • в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

По мнению эксперта, тарифы для уплаты страховых взносов адвокатами установлены в тех же размерах, как и для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. «Однако, в отличие от предпринимателей из ʺнаиболее пострадавших отраслейʺ, адвокаты вообще не получили мер господдержки. Сейчас адвокаты оказались в не менее сложной ситуации, чем субъекты малого и среднего предпринимательства, – в первую очередь, из-за снижения доходов населения, которому в подавляющем большинстве и оказывается профессиональная юридическая помощь. Между тем для многих адвокатов их деятельность является единственным источником средств к существованию, а также оплаты расходов, в том числе по аренде помещений и выплате зарплаты помощникам и стажерам (за которых также нужно уплачивать страховые взносы по общим, а не фиксированным, тарифам), и обеспечения средствами индивидуальной защиты и дезинфекции», – отметила юрист.

Кроме того, добавила Юлия Кузнецова, в ряде случаев юридическая помощь оказывается адвокатами бесплатно, а суммы оплаты за защиту по назначению либо оказание помощи гражданам в рамках БЮП являются расходными обязательствами РФ и ее субъектов. В то же время страховые взносы с указанных сумм относятся к расходным обязательствам адвоката, а не соответствующего бюджета. «В таких условиях даже при сохранении размера фиксированного тарифа доля страховых взносов в затратах увеличилась, что означает увеличение налоговой нагрузки. Учитывая социальную роль адвокатуры, было бы правильнее либо установить для адвокатов пониженные тарифы страховых взносов, либо освободить от уплаты страховых взносов с сумм, выплачиваемых за счет бюджета», – считает эксперт.

Эксперт добавила, что многие предприниматели и адвокаты оказались в таких условиях, что 2022 г. в принципе не принес им дохода, но при этом уплатить в бюджет фиксированные страховые взносы придется. «С учетом экономической ситуации, на мой взгляд, было бы правильнее установить некий минимальный размер дохода, освобождающий от страховых взносов хотя бы за 2022 г.», – полагает Екатерина Болдинова.

Изменения в ст. 430 НК, которые сохраняют в 2022 г. фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, затронут и адвокатов. Ранее в комментарии «АГ» член Совета ФПА РФ, президент АП Воронежской области Олег Баулин отмечал, что уплата страховых взносов в фиксированном размере является головной болью для адвокатов и проблемой для адвокатуры.

В абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ указано, что размер взносов на ОПС будет зависеть от величины дохода плательщика за год. Так, если доход составит менее 300 тыс. руб., плательщик уплачивает взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, за расчетный период 2022 г. – 32 448 руб., за расчетный период 2022 г. – 34 445 руб., 2023 г. – 36 723 руб.). Если величина дохода за расчетный период превысит 300 тыс. руб. – страховые взносы уплачиваются в указанном фиксированном размере плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб., за расчетный период. При этом размер взносов на ОПС за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер, установленный абз. 2 указанного подпункта.

В письме от 01.09.2022 № 03-04-05/70770 отмечается, что статья 221 НК РФ разрешает адвокатам применять профессиональный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

НДФЛ с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Для применения профессиональных вычетов адвокат должен подать письменное заявление в свою коллегию или бюро, а также предоставить подтверждающие расходы документы.

Вам может понравиться =>  Какие Документы Нужны Для Оформления Малоимущей Семьи В 2022 Году В Удмуртии

В рамках контроля применения контрольно-кассовой техники налоговые органы получат доступ к фискальным данным в режиме реального времени. Приказом ФНС от 8 сентября 2022 г. № ЕД-7-20/801@ определен порядок доступа к базе оператора фискальных данных. Он обеспечивается согласно протоколу обмена между техническими средствами оператора и автоматическими информационными системами налогового органа. Приказ ФНС вступит в силу 1 марта 2022 г. и будет действовать в течение 6 лет (до 1 марта 2028 г.).

Федеральным законом от 29 ноября 2022 г. № 382-ФЗ (далее – Закон № 382-ФЗ) освобождены от НДФЛ доходы семей с двумя и более детьми, не достигшими 18 лет (либо 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения), от продажи единственного жилья независимо от срока его нахождения в собственности, при условии приобретения иного жилья большей площадью или большей кадастровой стоимостью. Новая норма будет действовать в отношении доходов от продажи жилья, полученных с 1 января 2022 г.

  • правильности подтверждения основного вида деятельности;
  • полноты и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер.

Таким образом, чтобы применять в 2022 г. спецрежим со стандартными ставками, доходы не должны превысить 164,4 млн руб. Если они превысят указанную сумму, но при этом составят не более 219,2 млн руб., можно остаться на «упрощенке», но налог рассчитывать по повышенным ставкам. Чтобы воспользоваться правом перехода на спецрежим с 2022 г., доходы за 9 месяцев 2022 г. не должны превысить 116,1 млн руб.

Продлено ограничение по переносу убытков прошлых лет до конца 2024 г. (базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50%). Предполагалось, что срок действия ограничения закончится 31 декабря 2022 г, но нормы п. 40 ст. 2 и п. 4 ст. 10 Федерального закона от 2 июля 2022 г. № 305-ФЗ (далее – Закон № 305-ФЗ) внесли свои коррективы.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

Кроме того:

  • в 2022 году действует мораторий на надзорные проверки бизнеса, продлённый на 2022 год Постановлением Правительства № 1520 от 8 сентября 2022 ;
  • вступают в силу новая единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза ( Решение Совета Евразийской экономической комиссии № 80 от 14 сентября 2022).

Определили список документов для выплаты пособия и порядок их получения. Это связано с тем, что на постоянной основе начинает действовать механизм прямых выплат и переходом на электронные больничные. ФСС, страхователь и работник будут взаимодействовать и обмениваться документами по упрощённой процедуре.

Прописано как считать налог, если в течение года появилось или прекратилось право на льготу. В таких случаях налог нужно рассчитывать с учётом коэффициента: число полных месяцев без льготы, делённые на 12. Месяц возникновения или прекращения права на льготу принимается за полный месяц.

При перепродаже товаров, приобретённых у граждан, НДС нужно считать с межценовой разницы. С 1 января 2022 года при реализации некоторых видов электронной и бытовой техники, приобретённой у граждан без статуса ИП для перепродажи, НДС нужно будет рассчитывать с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Раньше такой порядок применялся только при перепродаже автомобилей, приобретённых у граждан.

Общепит не будет платить НДС. С 2022 года предприятия общественного питания смогут не платить НДС, если общий доход за прошлый год по данным налогового учёта не более 2 млрд руб., а доля доходов от общепита — не менее 70%. Новые организации и ИП, созданные в 2022-2023 годах, в год создания смогут сразу применять эту льготу.

Продлено ограничение по переносу убытков прошлых лет до конца 2024 г. (базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50%). Предполагалось, что срок действия ограничения закончится 31 декабря 2022 г, но нормы п. 40 ст. 2 и п. 4 ст. 10 Федерального закона от 2 июля 2022 г. № 305-ФЗ (далее – Закон № 305-ФЗ) внесли свои коррективы.

Федеральным законом от 2 июля 2022 г. № 336-ФЗ введено понятие электронных перевозочных документов. Формат транспортной накладной уже разработан ФНС. Таким образом, перевозчики, фрахтовщики и фрахтователи, а также получатели товаров должны подключиться к системе электронных перевозочных документов. Эти лица формируют свой файл обмена, содержащий важные сведения, в том числе: о приеме груза – со стороны перевозчика или об участниках перевозки – со стороны грузоотправителя.

Федеральным законом от 29 ноября 2022 г. № 382-ФЗ (далее – Закон № 382-ФЗ) освобождены от НДФЛ доходы семей с двумя и более детьми, не достигшими 18 лет (либо 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения), от продажи единственного жилья независимо от срока его нахождения в собственности, при условии приобретения иного жилья большей площадью или большей кадастровой стоимостью. Новая норма будет действовать в отношении доходов от продажи жилья, полученных с 1 января 2022 г.

Физлица для получения имущественного и социального вычета у работодателя могут с 1 января 2022 г. подать только заявление в произвольной форме – уведомление о праве на вычет работодателю будет направлять налоговая инспекция (после соответствующего обращения работника). Изменения вводятся Федеральным законом от 20 апреля 2022 г. № 100-ФЗ.

В наступающем году для организаций и индивидуальных предпринимателей предусмотрен «единый налоговый платеж» (Федеральный закон от 29 ноября 2022 г. № 379-ФЗ) для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов (ст. 45.2 НК РФ). Порядок перечисления данного налога вводится в порядке эксперимента на второе полугодие 2022 г.

Кроме того, с этой же даты только адвокаты и адвокатские образования смогут оказывать юридическую помощь в РФ на возмездной основе. Всем юркомпаниям придется до этого времени привести свои фирменные наименования, учредительные документы, партнерские соглашения, трудовые договоры, а также соглашения с доверителями в соответствие с новыми правилами Закона об адвокатуре, и получить статус адвокатских образований.

Последний этап реализации Концепции собираются провести за 3 года – с 2022 по 2022 год. За это время собираются принять в адвокатуру в упрощенном порядке всех желающих, которые отвечают заявленным требованиям. С 1 января 2023 года представительство во всех судах вправе будут осуществлять только адвокаты, а также госслужащие, муниципальные служащие, инхаусы в интересах своих компаний, законные представители, руководители организаций и НКО.

Минюст опубликовал новый вариант концепции регулирования рынка профессиональной юрпомощи. Обновленная программа предусматривает введение адвокатской монополии в России с 1 января 2023 года. В документе подробно расписано, как можно будет получить адвокатский статус в упрощенном порядке и какие требования будут предъявляться к иностранным юристам. За внедрение большей части нововведений будут отвечать Минюст и ФПА.

В 2022 году должен пройти второй этап реализации концепции, в рамках которого планируется разработать законы, регулирующие временный упрощенный порядок перехода юристов в адвокатуру. Чтобы получить адвокатский статус по облегченному механизму, надо будет успешно пройти тест на знания только законодательства об адвокатской деятельности и адвокатуре. Упрощенный порядок будет действовать в переходный период до 1 января 2023 года для тех специалистов, кто соответствует общим требованиям Закона об адвокатуре и одновременно отвечает ряду дополнительных критериев.

Всем остальным юристам придется сдавать квалификационный экзамен на получение статуса адвоката в общем порядке. Авторы концепции указывают на то, что сдачу экзамена надо сделать удобной и технологичной с использованием интернета. Разработкой такой системы займется ФПА. Правила предоставления статуса адвоката как в упрощенном порядке, так и в общем предстоит унифицировать, сделать максимально прозрачными и публичными. Их должны будут совместно утвердить ФПА и Минюст. Вопрос с уплатой взносов при вступлении в адвокатуру тоже предстоит упростить. Разработчики документа предлагают установить единый необременительный размер таких сумм.

  • Расширение применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории всех регионов.
  • Запуск с июля 2022 г. национальной системы прослеживаемости товаров, обеспечивающей контроль за оборотом товаров на всех этапах – от ввоза до реализации в розничном звене.
  • Развитие системы налогового мониторинга. Снижение пороговых требований для перехода организаций на налоговый мониторинг: по доходам и активам – с 3 млрд руб. до 1 млрд руб., по налогам – с 300 млн руб. до 100 млн руб. Предоставление права участникам налогового мониторинга на возмещение НДС (акциза) в заявительном порядке без оформления банковской гарантии или договора поручительства.
  • Расширение информационного взаимодействия между налоговыми органами и кредитными организациями в рамках осуществления налогового контроля и надзора. В том числе предоставление права запрашивать у кредитных организаций копии документов: доверенностей на распоряжение денежными средствами, договора на открытие счета и заявления на его закрытие и др.
  • Сокращение издержек и создание комфортных условий для своевременной уплаты налогов и других платежей:
    • отмена с 2022 г. налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам;
    • введение беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот по имущественным налогам;
    • отмена налоговой декларации для налогоплательщиков режима УСН-доходы, использующих ККТ;
    • введение предварительного информирования о предстоящем приостановлении операций по счетам и переводов при непредставлении налоговой декларации;
    • развитие электронного документооборота в налоговой сфере.
  • Для повышения информационной открытости хозяйствующих субъектов и снижения административной нагрузки на базе ФНС запущен общедоступный государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО).
  • Повышение качества работы с дебиторской задолженностью.

1 октября 2022 г. Министерство финансов РФ опубликовало «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022–2024 гг.». В документе указано, что в 2022 г. и начале 2022 г. были внесены изменения в налоговое законодательство, направленные на стимулирование экономической и инвестиционной активности.

  • Для стимулирования инвестиций в добычу нефти с 2022 г. введены вычеты рентных налогов (НДПИ) для отдельных участков недр (месторождения сверхвязкой нефти в Татарстане, Приобское месторождение, Ванкорский кластер). Дополнительная прибыль получателей льгот (выпадающие доходы бюджета) в 2022–2024 гг. ожидается в размере около 700 млрд руб., а за период их действия, в 2022–2028 гг., может превысить 1,2 трлн руб.
  • Для стимулирования инвестиций в увеличение глубины переработки нефти введена инвестиционная надбавка для отдельных НПЗ, заключивших с правительством соответствующие инвестиционные соглашения. Дополнительная прибыль получателей льгот (выпадающие доходы бюджета) в период действия инвестиционной надбавки, в 2022–2030 гг., ожидается в размере более 700 млрд руб.
  • Для содействия развитию новых проектов глубокой переработки с 2022 г. введен налоговый вычет по акцизам на сырье (этан и СУГ) для новых производств нефтегазохимической промышленности (введенных в 2022–2027 гг.), заключивших с правительством соответствующие инвестиционные соглашения.
  • развитие национальной системы прослеживаемости товаров;
  • формирование правовых основ для внедрения таможенного мониторинга;
  • запуск нового налогового режима УСН.онлайн для микропредприятий с численностью сотрудников до пяти человек (администрирование будет осуществляться в бездекларационном формате);
  • введение института единого налогового платежа, предполагающего уплату налогов одним платежным поручением с последующим зачетом в счет имеющихся у налогоплательщика обязательств;
  • повышение качества администрирования акцизов на табак.
Вам может понравиться =>  Заявление О Страховом Событии Сао Вск

Глава 25 НК РФ по общему правилу не предусматривает возможность изменения первоначальной стоимости основного средства. Но есть исключение: первоначальная стоимость может измениться в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям (п. 2 ст. 257 НК РФ). С 2022 г. изменение первоначальной стоимости основного средства в перечисленных случаях должно происходить независимо от размера его остаточной стоимости. Так, если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, то первоначальная стоимость такого объекта в целях расчета налога на прибыль будет увеличиваться на стоимость проведенной модернизации.

Новшества в налоговом законодательстве, действующие с 2022 года

Учреждения могут с 1 июля по 31 декабря 2022 года применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет РФ единого налогового платежа (ЕНП). Для получения права перечислять ЕНП необходимо провести с ИФНС сверку расчетов без разногласий и подать заявление о применении особого порядка. Затем не позднее пяти дней до срока уплаты налога (аванса по нему) или взносов налогоплательщику следует направлять в ИФНС уведомления о начисленных суммах. Особый порядок подачи уведомления ст. 45.2 НК РФ установлен в отношении НДФЛ: его нужно подать не позднее 5‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

на дату оплаты физкультурно-спортивная организация или ИП, оказавшие услуги, включены в сформированный Минспортом перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (правила формирования такого перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.09.2022 № 1501).

Учреждение, имеющее льготу в отношении объекта, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, подает в ИФНС заявление о предоставлении льготы (можно вместе с документами, подтверждающими право на льготу). Если заявление не подано и не заявлен отказ от льготы, ИФНС применит льготу при расчете налога, исходя из имеющихся у нее сведений. Если льгота применяется неполный период, налог (авансовый платеж) рассчитывается с использованием коэффициента

Примечание. Форма заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 09.07.2022 № ЕД-7-21/646@. Приказ также содержит формы уведомления о предоставлении льготы и сообщения об отказе в ее предоставлении.

В перечень расходов на НИОКР включены расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае применения приобретенных прав исключительно в НИОКР

Налогообложение деятельности адвокатов, судей, управляющих и других юристов

Что касается расходов на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации, то они не могут считаться непосредственно связанными с оказанием юридической помощи доверителю и на этом основании не могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.

В то же время, если какие-либо из вышеуказанных расходов адвоката непосредственно связаны с оказанием услуг в рамках соглашения с доверителем об оказании юридической помощи, при наличии документального подтверждения их размера и осуществления в указанных целях они могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.

Предложение о предоставлении адвокатам возможности получения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от суммы доходов от адвокатской деятельности в случае отсутствия документов, подтверждающих произведенные расходы, также не поддерживается, поскольку, во-первых, указанная норма может применяться только в случаях полного отсутствия документального подтверждения каких-либо расходов, чего в действительности у адвокатов не может быть и, во-вторых, не способствует прозрачности деятельности адвоката.

Плательщик страховых взносов — адвокатское бюро обязано в установленный срок представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам, в котором отражается информация о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и о суммах исчисленных страховых взносов. В случае отсутствия у адвокатского бюро выплат в пользу физических лиц по таким договорам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода адвокатское бюро обязано представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями.

Расходы на иные услуги, такие как пользование мобильной связью, интернетом и т.п. могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката только в той части, в отношении которой может иметься документальное подтверждение использования именно в указанных целях.

«Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года», – отмечается в сообщении.

В России стартовала декларационная кампания 2022 года. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица должны оплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) до 15 июля 2022 года. Об этом сообщается на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Ранее сообщалось, что налоговики запустили сервис по поиску идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). В сервисе «Узнай ИНН» на сайте ФНС России добавлена возможность поиска данных по реквизитам не только актуального, но и предыдущего паспорта заявителя. Это позволит увеличить количество релевантных результатов при обращении к сервису.

Читаем свежие поправки в НК РФ: освобождение от НДФЛ и взносов, учет при лизинге и другие новшества

Новшества касаются только налогоплательщиков на основной системе. Для «упрощенщиков» все остается по-прежнему. Лизингодатели на УСН показывают в доходах весь платеж, в том числе и выкупную стоимость (письмо Минфина от 04.08.17 № 03-11-11/49896; см. «Лизингодатель на УСН включает в доходы все суммы, полученные по договору лизинга»). А лизингополучатели на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают выкупную стоимость в затраты (письмо 02.10.15 № 03-11-06/2/56616; см. «Минфин: лизингополучатель на УСН может списать на расходы лизинговые платежи и выкупную цену предмета лизинга»).

4. Гранты, премии, призы и (или) подарки в денежной, либо натуральной форме, если они вручены некоммерческими организациями, включенными в утвержденный правительством РФ перечень. Получатели-физлица освобождены от уплаты НДФЛ, а получатели-компании — от уплаты налога на прибыль.

С января 2022 года это правило перестанет действовать. С указанной даты амортизацию объекта вправе начислять только лизингодатель. За ним сохраняется право применить повышающий коэффициент (не более 3) к объектам, не относящимся к первой — третьей амортизационным группам (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

С января 2022 года в Налоговом кодексе появится алгоритм учета выкупной стоимости. В новой редакции подпункта 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ четко сказано: если лизинговый платеж включает в себя выкупную стоимость, то расходы лизингополучателя формируются за минусом ВС.

Помимо этого, изменены условия, при соблюдении которых организации могут не учитывать в базе по налогу на прибыль «коронавирусные» субсидии, полученные из федерального или регионального бюджетов. Раньше льгота полагалась тем субъектам малого и среднего бизнеса, которые были включены в соответствующий реестр на 1 марта 2022 года и занимались деятельностью в наиболее пострадавших отраслях (см. « Субсидия на профилактику коронавируса: нужно ли включать ее в доходы при ОСНО и «упрощенке »?). Теперь право на льготу есть у субъектов МСП, включенных в реестр на день получения субсидии. Такое же право имеют и социально-ориентированные некоммерческие организации. При этом уточнено, что льгота не действует, если субсидия предоставлена на компенсацию процентных ставок по кредитам (новая редакция подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, вступила в силу 29 ноября 2022 года). Добавим: новые положения об учете «коронавирусных» субсидий касаются и «упрощенщиков», так как они могут не учитывать доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

  • в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
  • по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
  • издательским лицензионным договорам;
  • лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

В договоре на оказание юридической помощи адвоката нет НДС, напоминает Радченко. Отсутствие этого налога может стать лишним аргументом для того, чтобы предпочесть адвоката, а не юриста без статуса, соглашается Коршунов. Без адвокатской монополии для юристов-инхаусов или сотрудников юрфирм адвокатский статус практически не дает дополнительных преимуществ, резюмирует Зазулин: «Скорее есть дополнительные проблемы от риска привлечения к дисциплинарной ответственности до необходимости сдавать отчетность и платить взносы в коллегию».

Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
  • 5,1 % на обязательное медицинское страхование.
Вам может понравиться =>  Горздрав Владельцы

Отраслевое соглашение в сфере адвокатуры на 2022 — 2022 годы; (утв

1. Отраслевое соглашение в сфере адвокатуры (далее — Соглашение) заключено на федеральном уровне социального партнерства в области права на основе Конституции Российской Федерации, Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс), Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс), Федерального закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» (далее — Закон о профсоюзах), Федерального закона от 27.11.2002 N 156-ФЗ «Об объединениях работодателей» (далее — Закон об объединениях работодателей), Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон об адвокатуре), законодательства Российской Федерации и является правовым актом, регулирующим социально-трудовые отношения и устанавливающим общие принципы регулирования связанных с ними экономических отношений при осуществлении адвокатами профессиональной деятельности.

Соблюдение указанной процедуры не лишает адвоката или представляющий его интересы выборный профсоюзный орган права обжаловать данное решение органа адвокатского самоуправления в суд и не лишает орган адвокатского самоуправления права обжаловать в суд предписание правовой инспекции труда Профсоюза.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона о профсоюзах, все профсоюзы пользуются равными правами, вне зависимости от того, общие производственные или профессиональные интересы послужили основанием для объединения в них. Поэтому основой отношений Профсоюза с объединениями работодателей и органами государственной власти, как установлено пунктом 1 статьи 15 Закона о профсоюзах, является социальное партнерство и система коллективных договоров и соглашений.

Если соответствующий вышестоящий выборный профсоюзный орган выразил несогласие с предполагаемым решением возбудить в отношении адвоката дисциплинарное производство то, в течение трех рабочих дней стороны проводят дополнительные консультации, результаты которых оформляются протоколом.

— адвокатские образования, адвокатские палаты и работодатели в области права (далее — работодатели) в лице их представителя — Общероссийского отраслевого объединения работодателей в области права и саморегулируемых организаций арбитражных управляющих (далее — Союз).

Особенности налогообложения адвокатов и нотариусов

Согласно абз.5 ст.31 НК РФ, определяющей права налоговых органов, налоговые органы при реализации своих полномочий в отношениях с нотариусами и адвокатами, обязаны отправлять свои запросы по почте: по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

  1. уплачивать законно установленные налоги;
  2. встать на учет в налоговых органах;
  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
  5. представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
  10. сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
  11. адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
    Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  12. сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
  13. сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
  14. сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Согласно абз.5 п.2 ст.84 НК РФ налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката по месту их жительства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных уполномоченными органами. Налоговый орган в тот же срок обязан выдать или направить по почте заказным письмом нотариусу, занимающемуся частной практикой (адвокату), — свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) и (или) уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката (уведомление о снятии с учета в налоговом органе).

Если адвокаты или нотариусы имеют имущество, которое в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано, как транспортное средство и оно признается, в соответствии со ст.358 НК РФ, объектом налогообложения транспортным налогом, то адвокатские образования будут начислять и перечислять транспортный налог в региональный бюджет РФ.

  1. Органы юстиции, наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о физических лицах, назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой, или освобожденных от нее, в течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа.
  2. Адвокатские палаты субъектов Российской Федерации обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации (в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенные из указанного реестра, а также о принятых за этот месяц решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвоката.
  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Ранее в комментарии «АГ» член Совета Федеральной палаты адвокатов РФ, президент АП Воронежской области Олег Баулин заметил, что уплата страховых взносов в фиксированном размере является головной болью для адвокатов и проблемой для адвокатуры. «Нисколько не преувеличу, если скажу, что установление фиксированных платежей заметно повлияло и на численность корпорации, и на желание частнопрактикующих юристов становиться адвокатами. Особенно это заметно в сельских районах. Многие адвокаты с солидным стажем, практиковавшие в районных центрах, прекращали статус и в качестве причины называли невозможность собрать сумму в размере около 40 тыс. руб. и заплатить фиксированные платежи», – указывал он.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

Адвокат не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должности государственной службы и муниципальные должности (п. 1 ст. 2 Закона «Об адвокатской деятельности»).

Составим отчетность адвокатов в 2022 году: НДФЛ, бухгалтерский отчет Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.Политика конфиденциальности Полная отчетность адвокатов в 2022 при НДФЛ сдается в установленные Госдумой сроки.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Ссылка на основную публикацию