Если Сдавать На Бумаге Расчет По Страховым Взносам В Ифнс Надо Нести На Флешке

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2022 году

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2022 году заполняется расчет так же, как и в 2022 году, но с учетом изменений, произошедших в новой форме. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2022 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

«Все зависит от вида самодурства на местах. В каждой избушке свои игрушки. Клерки понимают, что по закону отказывать принимать бумажную декларацию ( если она допустима) они не имеют права, но также понимают что обжаловать их действия — занятие длительное и муторное, поэтому большинство налогоплательщиков предпочитает уступить их требованиям. Общего правила нет, все зависит от конкретного клерка и его начальства».

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2022 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2022 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

Для составления расчета по страховым взносам за 2022 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2022 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС. Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года вводится в дейтсвие новый бланк расчета, утвержденный приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/751@.

РСВ за 4 квартал 2022: образец заполнения новой формы

С 2022 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2022 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

  1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
  2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

  • компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
  • компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2022 году заполняется расчет так же, как и в 2022 году, но с учетом изменений, произошедших в новой форме. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Вам может понравиться =>  Если Судебные Пристовы Пришли И Родителей Нет Они Имеют Право Ходить По Соседям?

В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2022 № БС-4-11/2002@. Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2022 № БС-4-11/2124@, от 14.04.2022 № БС-4-11/5083@.

По итогам 2022 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2022 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.

Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

РСВ за 4 квартал 2022: образец заполнения новой формы

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на воскресенье, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 31 января 2022 года.

В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2022 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2022 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2022 года № ЕД-7-11/751.

Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы письмом ФНС № БС-4-11/2002@ от 07.02.2022 г. В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы. Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

  1. Титульный лист.
  2. В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
  3. Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

  • 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
  • 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2022 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2022 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.

С 2022 года путаницы в этом вопросе больше не возникнет: все организации с обособленными подразделениями будут заполнять данные о среднесписочной численности только в расчете, который сдает головная компания. Если обособленные подразделения самостоятельно сдают расчет, они это поле не заполняют (оставляют пустым).

Заметим, что Порядок заполнения действующей формы РСВ не поясняет, как заполнять поле «Среднесписочная численность (чел.)», если РСВ подается по месту нахождения так называемой обособки. Минфин России придерживается позиции, что в подобном случае следует указывать численность работников обособленного подразделения. В то же время рекомендует руководствоваться точкой зрения ФНС России, поскольку именно налоговая служба наделена полномочиями по утверждению формы и порядка заполнения отчетности по взносам. Мы писали об этом здесь.

Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2022 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.

Так, в п. 2.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@, указано, что обособленные подразделения это поле не заполняют. А организация должна в упомянутом поле отразить общую среднесписочную численность сотрудников, то есть головного отделения и обособленных подразделений.

  • отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2022 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
  • отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
  • скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

Как проверить расчет по страховым взносам

  • правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
  • соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
  • соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).

Заполнив отчет, необходимо проверить его по всем контрольным соотношениям, приведенным в Письме ГД-4-11/27043@. Отчетность будет принята только в том случае, если все соотношения выполнены. Так как число контролируемых соотношений очень велико, то удобно автоматизировать процесс. Для этого используется программа проверки единого расчета по страховым взносам.

  1. Налогоплательщик ЮЛ — ПО, разработанное ФНС и размещенное на сайте nalog.ru в разделе «Программные средства». Это основное бесплатное ПО, разработанное ФНС для налогоплательщиков. Предназначено оно для формирования отчетности, в том числе РСВ. Встроенные контроллинги ПО позволяют пользователю избежать ошибок
  2. Tester — проверочная программа для расчета по страховым взносам, размещенная на официальном сайте ФНС. Она позволяет проверить сформированный файл на соответствие электронным форматам предоставления.
  3. Учетная программа, в которой ведется учет и составляется отчетность. Наиболее распространено ПО семейства «1С». В таких учетных программах имеются встроенные проверочные системы, отслеживающие ошибки, допущенные при составлении отчетности. Достаточно нажать кнопку «Проверить».
Вам может понравиться =>  Зона С Льготным Статусом По Чернобылю Ккак Начисляются Дополнительный Отпуск

Компании, имеющие обособленные подразделения с численностью более 100 человек, могут отчитываться в ИФНС через Интернет централизованно. Бухгалтер головного предприятия, владеющий сертификатом ЭП, отправляет отчетность на сервер компании-спецоператора. А уже оттуда отчеты автоматически перераспределяются в налоговые инспекции по местонахождению филиалов.

Чтобы сдавать отчетность в электронной форме через Интернет, обычно компания заключает договор со специализированным оператором связи. Он установит на компьютер бухгалтера программу, с помощью которой и будут представляться декларации через Интернет. В программе содержатся все форматы бухгалтерской и налоговой отчетности. При изменении бланков нужно обновить их формат в программе. Для этого достаточно позвонить спецоператору – он подскажет, как запустить процесс обновления.

Несмотря на незаконность требований инспекторов сдавать отчетность на компакт-дисках (флешках), стоит отметить плюсы электронного способа сдачи. Отчетность, сданную на дискете, чиновники обработают быстрее, чем бумажный вариант. А значит, меньше вероятности, что во время сверки платежей в дальнейшем возникнут расхождения между данными фирмы и ИФНС (ПФР, ФСС РФ).

Зачастую инспекторы отказываются принимать декларации и расчеты на бумаге и требуют представить формы на компакт-дисках или флешках. Однако если численность сотрудников не превышает 100 человек, то требование отчитываться в электронной форме в налоговую незаконно. Такую позицию неоднократно высказывал в своих письмах Минфин России (от 24 июля 2009 г. № 03-02-07/1-385, от 15 апреля 2009 г. № 03-02-08/31 и др.).

Если отчетность не прошла входной контроль в инспекции, то организация получит отрицательный протокол. Это значит, что инспекция получила файл с отчетностью, но не может внести его в свою программу. Причина этого может скрываться в ошибке в отправленном файле. В любом случае ее необходимо исправить. Первым делом следует перепроверить отправленную декларацию. Ошибки могут быть разные:

В стартовой форме укажите организацию, для которой составляется отчет и период, за который он составляется. Кнопка Создать. В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета Расчет по страховым взносам. Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку Заполнить.

Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета. Для этого нажмите на кнопку Настройка, расположенная в верхней командной панели формы отчета, и на закладке Свойства разделов уберите флажки Показывать.

Перед передачей расчета рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей. При нажатии на необходимое соотношение показателей, в графе Проверяемое соотношение или Расшифровка значений, выводится расшифровка, в которой показывается: от куда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически показывает на этот показатель в самой форме отчета.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты при выполнении процедуры заполнения документа. Также страховые взносы могут быть зарегистрированы и документом Операция учета взносов. Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются в колонке Взносы документа Начисление зарплаты. При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

В программе для составления расчета по страховым взносам предназначен регламентированный отчет Расчет по страховым взносам. Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать и выбрать в списке отчет с названием Расчет по страховым взносам.

Форму расчета по страховым взносам можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка «Еще → Настройка» → закладка «Общее») установить флажок «Разрешить печать без штрихкода PDF417». После установки данной настройки по кнопке «Печать» будут доступны для печати «Форма со штрихкодом PDF417» (рекомендуется) (рис. 3) или «Форма без штрихкода PDF417». При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 4). Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать. Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) (нажав на кнопку «Сохранить»).

Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и выводиться на печать. Для этого нажмите кнопку «Настройка» («Еще → Настройка»), расположенную в верхней командной панели формы отчета, и на закладке «Свойства разделов» уберите флажки «Показывать» и «Печатать» для этих разделов (рис. 1).

Чтобы сформировать печатную форму расчета с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку «Печать», расположенную в верхней части формы отчета. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков, а также шаблоны таких бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Организациям, представляющим расчет без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в налоговый орган в электронном виде. Организациям, представляющим расчет на бумажном носителе, следует подготовить печатную форму расчета (рис. 3).

3. Строка 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1 расчета 6-НДФЛ — строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» >= строка 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений согласно с письмом от 20.03.2022 № БС-4-11/4943@). Это соотношение соблюдается не всегда, если в отчетном периоде были выплаты, подлежащие налогообложению НДФЛ, но не являющиеся базой для начисления страховых взносов. Например, «детские» пособия. В 6-НДФЛ суммы таких пособий не указываются, а в расчете по страховым взносам включаются в общую сумму выплат. В этом случае ФНС может потребовать пояснения.

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2022 году

Строка «050» подраздела 1.3.1. Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «020». Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

Строка «060». Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 10 человек, то расчет по страховым взносам необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такое правило введено Федеральным законом от 29.09.2022 № 325-ФЗ. Ранее обязанность отчитываться в электронной форме возлагалась на тех, у кого более 25 работников.

Строка «080». В графах 1 – 5 указывается сумма выплат и иных вознаграждений иностранному гражданину или лицу без гражданства за расчетный (отчетный) период с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Расчет по страховым взносам: заполняем и сдаем в ИФНС

Что касается крупнейших налогоплательщиков, то они платят страховые взносы и сдают расчеты по ним в налоговые инспекции по месту нахождения: самой организации (не по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика); ее обособленных подразделений (если они самостоятельно начисляют выплаты сотрудникам).

К тому же есть важное контрольное соотношение: если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Если отчитались электронно, то уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета. Когда же расчет представлен на бумаге, уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.

Вам может понравиться =>  Горячая Вода Не Идет К Кому Обращаться Челябинск

Форма расчета по взносам в ИФНС утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@. Этим же Приказом утвержден Порядок заполнения расчета и его Формат для представления в электронной форме. Расчет сдают все те же лица, которые до 2022 года сдавали отчетность в фонды. То есть организации, ИП с наемными работниками, главы крестьянско-фермерских хозяйств. Словом, все, кто начисляет выплаты в пользу физлиц.

Численность 25 человек или меньше? Никто не запрещает сдавать расчет электронно или на бумаге (лично в ИФНС или по почте). Важный аргумент в пользу сдачи расчета электронно: понять, приняла ли инспекция расчет, обычно можно на следующий день после отправки. То есть почти сразу станет ясно, прошел отчет или нет.

Требования по сдаче электронной отчетности те же, что и раньше. То есть все зависит от среднесписочной численности физлиц, в пользу которых фирма или ИП начисляют выплаты и иные вознаграждения. Если численность свыше 25 человек, отчитываться надо строго в электронной форме.

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам и кому нужно его сдавать

С 2022 года внесены поправки в НК на основании положений ФЗ №325, поэтому обособленные подразделения передают отчет по месту нахождения, но только при условии, что для этого отделения фирмой открыт банковской счет, а также оно должно начислять и осуществлять выплаты физлицам.

Для данного документа применяются стандартные правила переноса, поэтому если 30 число попадает на выходной или праздничный день, то переносится срок сдачи на первый рабочий день. Если руководитель фирмы опоздает даже на один день, то ему придется платить штраф, который составляет 5% от размера взносов, зафиксированных в отчете. Начисляется санкция даже за неполный месяц просрочки.

  • строка 001 содержит код тарифа;
  • в строке 002 указывается признак выплат, например, если Соцстрах перечисляет пособия напрямую работникам, а не компании, то ставится «1», а если процедура выполнятся через работодателя с помощью взаимозачета, то применяется «2»;
  • в графе 010 приводится общее число застрахованных лиц;
  • при заполнении строки 015 указываются наемные специалисты, за которых перечисляются взносы;
  • строка 020 предназначается для указания точных сумм выплат;
  • в графе 030 приводятся суммы, с которых не взимаются взносы;
  • при заполнении строки 040 вписываются суммы, превышающие предельное значение базы;
  • для графы 050 придется из стр. 020 вычесть стр. 030 и стр. 040;
  • при использовании общего тарифа и перечислении доходов иностранным гражданам указываются в строке 055 данные выплаты, причем по ним начисляются взносы по ставке 1,8%;
  • для графы 060 база (стр. 050 минус стр. 055) умножается на 2,9%, после чего прибавляется (стр. 055 умноженная на 1,8%);
  • строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии цифры «2» в строке 020.

Это относится даже к ситуации, когда руководитель компании уплачивает взносы за работников нерегулярно. При этом не учитывается, какой тип договора подписывается с наемными специалистами. Поэтому за людей, работающих на основании договора подряда, все равно придется сдавать РСВ.

  • Тип плательщика. Если осуществлялись за 3 месяца выплаты физлицам, то ставится «1». Если отсутствует перечисления, то ставится «2».
  • Код ОКТМО и КБК.
  • Подраздел 1.1. В нем содержатся данные относительно взносов на ОПС. Строка 001 содержит код используемого тарифа, а строка 010 включает количество застрахованных лиц. Строка 020 предназначена для указания всех сотрудников, за которых работодатель перечисляет взносы. Если у некоторых работников доход превышает предельное значение, то они указываются в строке 021. Строка 030 содержит точную сумму, представленную общим доходом наемных работников. Если имеются необлагаемые доходы, например, выплаты по больничному листку, то они вписываются в строку 040. Строка 045 предназначена для перечисленных и подтвержденных документами сумм, переданных по контракту отчуждения права или авторского заказа. При заполнении строки 050 рассчитывается разница между строками 030, 040 и 045. Если превышается предельное значение, определенное для взносов, то превышение указывается в строке 051. В каждой графе 060 строки приводится сумма взносов, начисленная по всем работникам по выбранному тарифу. Следующие 2 строки используются для сортировки взносов.
  • Подраздел 1. 2. Здесь отражаются сведения по взносам, направляемым на ОМС. Подраздел 2 содержит те же строки, что и 1 подраздел, а также применяются аналогичные правила заполнения. Только во время внесения данных в строку 060 необходимо строку 050 умножить на ставку по взносам.

Также отмечено, что данное правило действует и в отношении подразделений крупнейших налогоплательщиков (обычно это ПАО – публичные акционерные общества). Исключений для них Налоговым кодексом не предусмотрено. То есть взносы они платят и расчеты сдают как по месту нахождения головного офиса, так и «обособок».

Налоговая служба выпустила письмо от 10 января 2022 года № БС-4-11/100, в котором дала разъяснения по вопросам внесения данных и сдачи расчета по страховым взносам в инспекцию ФНС с 2022 года. Он принят приказом ФНС России от 10 октября 2022 года № ММВ-7-11/551.

Может возникать необходимость уточнить раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета. Это значит, что в него включают только тех лиц, по которым есть изменения и/или дополнения. При этом приводят порядковый номер человека из первичного расчета.

В письме подчеркнуто, что плательщик страховых взносов сам принимает решение о наделении своей «обособки», в том числе российского филиала и/или представительства, возможностью начислять физлицам выплаты и вознаграждения. Кроме того, об этом нужно сообщить в ИФНС в течение 1 месяца с момента такого решения (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Налоговая служба отмечает, что в Приложении № 1 к приказу ФНС от 10 октября 2022 года № ММВ-7-11/551 есть распознаваемая электронно форма расчета по взносам, которая желательна при сдаче данного отчета в бумажном виде. В ней поле 040 Раздела 3 (см. рисунок выше) имеет 4 знака.

Если Отчет По Страховым Взносам За 1 Квартал 2022 Года В Ифнс Не Принят Повторный Должен Быть Первичный Или Корректирующий

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2022 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2022 г., т.к. крайний срок (31.03.2022г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

  • данные про физических особ – сотрудников, которые не принадлежат к категории частных предпринимателей;
  • сводная информация, которая касается обязательств каждого плательщика страховых взносов;
  • сводная информация про обязательства плательщиков взносов председателей фермерских хозяйств;

В письме Минфина России от 24.03.2022 № 03-15-07/17273 поясняется, что представляя в ИФНС расчеты с нулевыми показателями, компания или ИП заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Единицы, используемые при заполнении формы – рубли с копейками. Ячейки, в которые не вносится информация, должны содержать прочерки. Все слова, которые вписываются в отчет, нужно писать заглавными буквами. Приказом Российской Налоговой службы под номером ММВ-7-11/551, который был принят в октябре прошлого года, утвержден подробный порядок построчного заполнения расчета.

Ближе к сдаче отчетности за 2 квартал налоговики и финансисты, видимо, пришли к согласию по этому вопросу. Письмом ФНС от 10 мая 2022 № АС-4-15/8659 в нижестоящие инспекции было разослано письмо Минфина о том, приостанавливать операции по счетам за опоздание со сдачей расчетов – нельзя.

Единый расчет по страховым взносам в ФНС

  • 010-060 – пособия чернобыльцам;
  • 070-120 – выплаты потерпевшим при катастрофе на ПО «Маяк»;
  • 130-140 – пособия лицам, пострадавшим при испытаниях на полигоне Семипалатинска;
  • 150-200 – выплаты инвалидам, получившим облучение в результате радиационных аварий, кроме чернобыльцев;
  • 210-230 – дополнительные пособия физлицам по нетрудоспособности и материнству при зачете в стаж тех периодов, на протяжении которых это лицо не подлежало обязательному соцстрахованию;
  • 240-310 – отражаются итоговые показатели.
  • неправильно указана сумма начисленных взносов (в пределах лимита) как за весь отчетный (расчетный) период, так и за любой месяц (за все 3 последних месяца) периода;
  • данные об общей сумме взносов на ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.

В случаях, когда плательщик взносов поменял место нахождения (место жительства) с территории региона, не участвующего в проекте ФСС, на территорию региона-участника пилотного проекта в течение расчетного (отчетного периода), приложение 3 заполняется в установленном порядке в части затрат, произведенных до начала прямых выплат из ФСС.

  • по больничному листу;
  • по беременности и родам;
  • женщинам, вставшим на учет по беременности в ранние сроки;
  • при рождении детей;
  • по уходу за детьми;
  • по уходу за детьми-инвалидами (дополнительные выходные дни);
  • на погребение (возмещение стоимости услуг по погребению);

Проверка правильного заполнения показателей отчетности проводится на основании специального положения, публикуемого ФНС. Контрольные соотношения расчета по взносам указаны в письме ФНС РФ от 30.06.2022 № БС-4-11/12678. С 01.01.2022 будут учитываться дополнительные контрольные соотношения, перечисленные в приложении к письму ФНС от 29.12.2022 № ГД-4-11/27043@.

Ссылка на основную публикацию