Налоговая не закрывает ип что делать

Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция

В числе основных причин закрытия ИП не только добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП или признание предпринимателя банкротом. В последнее время ИП все чаще присматриваются к специальному налоговому режиму для самозанятых — налогу на профессиональный доход. Если их доход не превышает 2,4 млн в год, то они решают закрыть ИП и перейти в статус официальных самозанятых.

  • Издать приказ о прекращении трудового договора. Для этого используйте форму № Т-8. Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. В приказе укажите, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Попросите сотрудников ознакомиться с приказом и поставить под ним подписи.
  • Внести запись в трудовые книжки. Она должна соответствовать той записи, которую вы сделали в приказе.
  • Внести запись в личную карточку сотрудника. С ней он тоже должен ознакомиться под подпись.
  • В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), справку о доходах (по форме 2-НДФЛ), сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (выдаются по запросу сотрудника), трудовую книжку.
  • Начислите сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованные отпуска, то и компенсацию за них. Если трудовой договор предусматривает другие компенсации при увольнении, то сэкономить на них не получится — придется платить (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2022) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2022)).

Система поиска на всех сервисах одинаковая. Любой человек — сам бизнесмен или его клиенты — может найти решение ФНС о закрытии ИП. Чтобы получит сведения, достаточно вбить в поисковую строку сервиса ИНН и ОГРН предпринимателя. Пока поиск доступен только для организаций. Как только налоговики начнут выносить решения о закрытии ИП, заработает поиск для предпринимателей.

Допустим, предприниматель не ведет деятельность. При этом он сдает нулевые отчеты, но не платит страховые взносы в Пенсионный фонд — исключение ему не грозит. За долги перед Пенсионным фондом предпринимателя оштрафуют и начислят пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Но сохранят статус предпринимателя.

Если вы временно не ведёте предпринимательскую деятельность, то чтобы не платить лишние взносы и не попасть под принудительное исключение из ЕГРИП, лучше самостоятельно закрыть ИП. Тем более, что на время пандемии коронавируса предпринимателям дали возможность подавать документы в сервисе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» без электронной подписи. Упрощённые условия были введены как временные на период карантина, но они действуют до сих пор.

При снятии с учёта по решению налоговой инспекции, предприниматель не сможет в течение трёх лет регистрироваться в качестве ИП (п. 4 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ в новой редакции). Однако закон не запрещает ему стать участником вновь созданной или действующей компании. К тому же бывший ИП может получить статус самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход.

Вам может понравиться =>  Как Подать На Алименты Если Муж Уже Платит Алименты Первому Ребенку Если Мы Живем Вместе

Принудительное закрытие ИП

  1. Предприниматель не сдавал налоговую отчетность в течение 15 месяцев, или те же 15 месяцев прошли с даты окончания срока действия патента.
  2. У предпринимателя есть недоимка по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

В течение месяца после публикации все заинтересованные лица, которые считают, что предстоящая ликвидация нарушает их права, имеют право выслать налоговикам мотивированные заявления об этом. Такими лицами могут быть как контрагенты, так и сам предприниматель.

Как закрыть ИП

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя НК РФ не предусмотрено.

  • подачи документов непосредственно в ИФНС и одновременным представлением паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
  • подачи документы через многофункциональный центр, с представлением паспорта (иного документа, удостоверяющего личность) и подписи заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
  • представления документов через единый портал государственных и муниципальных услуг.

Что делать, если не закрывают ИП: разбираемся в причинах отказа

Многие причины отказа в регистрации могут быть оперативно устранены. Обычно это касается неполноты представленного пакета документов, невнимательного, неправильного их заполнения или оформления. Труднее устранить претензии, связанные с нарушением ликвидационного процесса, например, когда забыли опубликовать информацию в СМИ, уведомить кредиторов или уведомили не всех.

При личной подаче пакет бумаг могут не принять, мотивируя это тем, что отсутствуют справки из ПФР об отсутствии долга. Поэтому лучше отправить документы в ИФНС ценным письмом с обязательной описью и уведомлением о вручении. Если налоговая инспекция ссылается на не полный пакет документов, например, не достает справки из ПФР, необходимо утверждать, что по законодательству (закон ФЗ № 129) предприниматель должен представить 2 документа. Если придет от налоговой инспекции официальный отказ, можно обращаться в судебный орган. Обычно в данном случае отказа не должно быть, ИП просто закрывают, а почтой расписку о принятии документации в ИФНС.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Вам может понравиться =>  Гаражный Бокс Это Собственник Жилого Помещения

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

ОСН: подайте 3-НДФЛ и декларацию по НДС. 3-НДФЛ подайте в течение 5 дней после закрытия ИП, налог уплатите в течение 15 дней. Декларацию по НДС подайте в течение 25 дней после завершения квартала, в котором вы закрыли ИП. Налог уплатите в эти же сроки или разделите на три части и платите в течение трех месяцев до 25 числа.

ПСН: подайте заявление по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплату можно вернуть или зачесть в пользу других налогов. Если вы не подадите заявление, налоговая будет ожидать патентные платежи до окончания действия патента. При неуплате вас переведут на ОСН с момента начала налогового периода, на который выдан патент, доначислят налог и будут ждать отчетность по ОСН.

Как самостоятельно закрыть ИП

Существует два способа закрытия ИП – сделать все самостоятельно или воспользоваться услугами квалифицированных специалистов. Если предпочтение отдается первому варианту, то придется лично заниматься сбором документов и беготней по инстанциям, но зато это будет значительно дешевле, чем снятие ИП с регистрации при помощи юридических фирм. Как показывает практика, большинство бывших коммерсантов решают именно самостоятельно снимать ИП с учета в налоговой, что в общем неудивительно – как правило, ИП закрываются не от хорошей жизни и лишних денег у них нет.

К сведению! Есть небольшой нюанс: если долги образовались за три года до закрытия ИП, то их можно уже не гасить, поскольку тут вступает в силу трехгодичный срок исковой давности. То есть даже если дойдет до суда, можно спокойно аппелировать к прошедшему сроку давности.

Если затянуть с погашением долгов в ПФР и ФНС вы нарушаете законодательство, следовательно, попадаете на штрафы. Штраф может доходить до 40% от суммы долга. Кроме того, с суммы невыплаченного долга с момента пропуска даты возможной выплаты будут начисляться пени, которые тоже придется платить.

Если ИП должен бывшим сотрудникам или кредиторам, то платить также придется. Если вы не сделаете это по собственному желанию, то работники и кредиторы могут обратиться с этой проблемой в суд. И так как вы в этом вопросе правым не являетесь, суд вашу сторону точно не примет. Обычно же этот вопрос решается самостоятельно.

Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд.

Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так. Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.

Вам может понравиться =>  Какая Справка Подтверждает Статус Матери Одиночки Казахстан

Любому работодателю, которому приходится заявить о прекращении деятельности компании, надо полностью закрыть вопросы, относящиеся к подчиненным – и официально устроенных, и тех, кто трудится с серой зарплатой. В первую очередь это необходимые записи в трудовой книжке, а также заработная плата за оставшийся период. Если у вас останутся долги или неуплаченные налоги за сотрудников, то ФНС просто даст вам отказ на ваше заявление о ликвидации.

Какой бы ни была причина окончания функционирования компании, следует четко осознавать порядок действий по закрытию ИП, как происходит процедура и на каких условиях можно выйти из предпринимательской деятельности. Ведь нужно учесть множество нюансов, в том числе увольнение и расчет заработных плат сотрудников, сдача налоговой отчетности, сворачивание работы кассы и наведение порядка прочей документации. Перечислим основные этапы и особенности.

  1. Налоговая принимает решение об прекращении деятельности ИП и его исключении.
  2. В течение 3-х рабочих дней публикует информацию о данном решении в «Вестнике государственной регистрации». В данной публикации должно быть указано в каком порядке и в какие сроки ИП и иные заинтересованные лица могут направить свои мотивированные возражения об исключении.
  3. Возражение на исключение можно предоставить в налоговую в течение одного месяца со дня публикации в Вестнике. Заявление составляется в произвольной форме, но оно должно быть мотивированным. К заявлению также нужно приложить документы об оплате задолженностей или об отправке в налоговую инспекцию отчётов, если ИП в заявлении ссылается, что данные обязанности им исполнены.
  4. Если в течение месяца никаких возражений не поступало, налоговая вносит в ЕГРИП запись об исключении недействующего ИП.
  5. Кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего ИП, могут обжаловать исключение в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.
  • если ИП действовало на основании патента — патент истёк 15 месяцев назад, и всё это время ИП не предоставляло в налоговую никаких отчётностей;
  • если патент не применялся вовсе — в течение 15 месяцев в налоговую не предоставлялось никаких отчётностей, сведений о расчётах;
  • у ИП есть недоимки и задолженность по налогам и сборам.

Налоговая проверка после закрытия ИП

  1. Подать в ФНС специальное заявление по форме Р26001.
  2. Заплатить госпошлину (это можно сделать в банке, а также на официальном сайте налоговой ).
  3. Иметь документ, подтверждающий представление в ПФР сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии. Причем представлять его в ФНС необязательно – налоговики сами запросят нужные им сведения у ПФР.

Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.

Ссылка на основную публикацию