Какие Налоги Заплатит Физлицо При Выиграше Турпутевки

Путевки работникам: как быть с НДФЛ

При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговую базу следует определять как стоимость этих товаров, работ, услуг, иного имущества, исчисленную исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ. При определении налоговой базы в стоимости таких товаров (работ, услуг) также учитывается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость и акцизов.

Пример. Сотруднику в организации за июль 2007 г. выплачена заработная плата в размере 25 000 руб. Также в этом месяце организация оплатила за счет чистой прибыли для сотрудника и его жены две путевки в санаторий, находящийся на территории Украины, стоимостью по 30 000 руб. каждая. В 2007 г. сотрудник и его супруга являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

С его супруги налог не может быть удержан, поскольку она получила доход в натуральной форме и в самом учреждении никаких доходов в денежной форме не получает. Поэтому организация обязана в месячный срок после выплаты дохода в натуральной форме письменно уведомить налоговый орган о невозможности удержать исчисленную сумму налога и передать на взыскание эту сумму налога в налоговый орган. Об этом говорится в п. 5 ст. 226 НК РФ. В соответствии с Приказом ФНС от 13.10.06 N САЭ-3-4/706@ “Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц“ налоговым агентам рекомендовано о невозможности удержания налога и передачи его на взыскание в налоговый орган сообщать по ф. 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица“. Этот порядок применяется только в том случае, если в течение 12 мес. после выплаты дохода в натуральной форме организация не сможет удержать налог с денежных выплат. Получив сведения о неудержанном налоге, налоговые органы направляют налогоплательщикам уведомление об уплате налога в два платежа:

При этом суммы полной или частичной компенсации (оплаты) не подлежат налогообложению, если такая оплата произведена организацией или индивидуальным предпринимателем за работников, членов семей работников, бывших работников, которые уволены в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, а также за инвалидов, не работающих в организации.

Так, согласно п. 9 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в

Оплата санаторно-курортных путевок для работников организации: бухгалтерский учет и налогообложение

Рассмотрим второй случай, когда оплата санаторно-курортной путевки производится организацией на основании заявления работника. Для учета денежных документов Планом счетов предназначен счет 50, субсчет «Денежные документы». Учитывая это, организации обычно отражают по дебету счета 50 приобретенные путевки сторонних организаций для их передачи работникам организации.

По мнению некоторых специалистов, со стоимости путевок организация не должна уплачивать НДС. Они аргументируют это тем, что передача путевки в целях налогообложения не может рассматриваться как оказание услуг. В то же время передача работнику путевки не является передачей товара. При этом услуга оказывается не организацией-работодателем, а непосредственно санаторно-курортным учреждением, домом отдыха и т.д.

В соответствии с пп. 18 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) услуги объекта социальной сферы освобождаются от обложения НДС только при оформлении санаторно-курортных путевок по форме, утвержденной Приказом Минфина России N 90н. В иных случаях услуги, оказываемые объектом социальной сферы, подлежат обложению НДС в обычном порядке.

Кроме того, согласно Закону N 132-ФЗ туристской путевкой признается документ, подтверждающий факт передачи туристского продукта, то есть права на тур, предназначенного для реализации туристу. Под туром понимается комплекс услуг по размещению, перевозке, питанию туристов и другие услуги, предоставляемые в зависимости от целей путешествия, в том числе услуги оздоровительного характера, оказываемые санаторно-курортными учреждениями, учреждениями отдыха.

Особый порядок установлен для градообразующих организаций, в состав которых входят в качестве структурных подразделений объекты социальной сферы. Эти организации вправе принять фактически осуществленные расходы на содержание вышеуказанных объектов. Единственное ограничение — вышеуказанные расходы признаются для целей налогообложения в пределах нормативов на содержание аналогичных производств и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту нахождения налогоплательщика. Если такие нормативы в конкретном муниципальном образовании не утверждены, градообразующие организации имеют право применять порядок определения расходов на содержание этих объектов, действующий для аналогичных объектов, находящихся на данной территории и подведомственных вышеуказанным органам.

Нужно ли платить налог с бесплатной путёвки в санаторий

Расширен перечень лиц — получателей путевок
К работникам, членам их семей и инвалидам, не работающим в организации, добавились также бывшие работники, которые уволились на пенсию по инвалидности или по старости (п. 9 ст. 217 НК РФ) . Следовательно, при соблюдении прочих условий путевки указанным лицам тоже не облагаются налогом.

Порядок оплаты путевок
Теперь в п. 9 ст. 217 НК РФ прямо предусмотрено, что стоимость путевки не облагается НДФЛ не только в случае, когда соответствующая сумма компенсируется работнику, но и если путевку оплачивает непосредственно сам работодатель. До этого Минфин России разъяснял, что если организация самостоятельно приобретает санаторно-курортные путевки и передает их своим работникам в качестве материальной помощи, то применяется п. 28 ст. 217 НК РФ, т. е. НДФЛ не облагается только стоимость путевки в пределах 4000 руб. (см. Письмо от 16.03.2006 N 03-05-01-04/68). Теперь стоимость путевок в таких случаях не облагается полностью.
Источники, за счет которых оплачивается путевка
Раньше помимо средств ФСС России таким источником были средства работодателей, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль. В этой связи на практике возникало два вопроса: вправе ли не удерживать НДФЛ со стоимости оплаченных путевок организации, которые находятся на спецрежимах, и что понимать под «средствами, оставшимися в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль»?
Контролирующие органы разъясняли эти моменты не в пользу налогоплательщиков. Например, в Письме от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44 финансовое ведомство указывало, что организация, применяющая УСН, должна удерживать НДФЛ со стоимости путевки, поскольку она не является плательщиком налога на прибыль. Против такой позиции возражал Президиум ВАС РФ, который подчеркивал, что в ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень не подлежащих налогообложению доходов физических лиц, а не организаций-работодателей (Постановления Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 N 14324/04, от 09.10.2007 N 5560/07). Аналогичные решения были позже приняты также ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 22.06.2006 N А11-14738/2005-К2-18/486, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 08.08.2006 N А55-36542/05.
По второму вопросу Минфин России говорил следующее: если на момент оплаты путевки у организации не было нераспределенной прибыли, то стоимость путевки следует признавать доходом работника в натуральной форме и облагать НДФЛ (см. Письмо от 06.06.2005 N 03-05-01-04/175). К таким же выводам приходили некоторые арбитражные суды (см. , например, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.05.2007 N А43-47173/2005-36-1429). Но в такой ситуации работники убыточных организаций оказывались в неравном положении по сравнению с работниками компаний, имеющих прибыль.
Теперь оба этих вопроса решены в пользу налогоплательщиков. В новой редакции п. 9 ст. 217 НК РФ прямо указано на то, что не облагается НДФЛ стоимость путевки, компенсированная (оплаченная) :
— за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы;
— за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли (напомним, что на основании п. 29 ст. 270 НК РФ при расчете налога на прибыль не учитываются расходы на оплату путевок на лечение) .

Туристические агентства в соответствии с Положениями с
кассовой дисциплиной могут не использовать в своей работе кассовую технику, а
применять бланки строгой отчетности, а именно БСО. Однако в случае предоплаты
(выплата аванса) клиентом за путевку необходимо выдать ему на руки кассовый чек.

Их бывает два вида: УСН — доходы, т.е. налог,
уплачивается полностью с доходов по ставке 6%, УСН — доходы минус расходы,
т.е. налог, уплачивается с доходов уменьшенных на сумму произведенных расходов
по ставке 15%. УСН очень удобна и проста с точки зрения ведения учета, ведение
учета по такой системе дешевое, как если это происходит наймом бухгалтера, либо
наймом специализированной бухгалтерской фирмы. Но здесь важно понимать, что
если Вы будете сотрудничать с другими юридическими фирмами, и они у Вас будут
требовать НДС входной, то Вы не сможете это сделать, так как Вы не будете
являться плательщиком по НДС. Таким образом, если Вам все же не принципиально
выставление НДС, то смело применяйте УСН. Однако здесь есть также свои подвохи.
Вам нужно определиться с объектом налогообложения по ставке 6% или 15%. Это
сделать просто: если Вы занимаетесь оказанием услуг, выполнением работ и сумма
расходов у Вас незначительная, то применяйте УСН — доходы и облагайте их
по ставке 6%. Если же Вы занимаетесь торговлей, то логичней будет применить
УСН — доходы минус расходы по ставке 15%. Но помните, что в УСН —
доходы минус расходы, налоговые органы тщательно смотрят на состав расходов, и
многие виды расходов по закону нельзя включать в расходы, уменьшающие доходы
для налогообложения по ставке 15%. Поэтому просчитайте, если Ваши доходы, к
примеру 100 рублей, обложить 6%, то налог получиться 6 рублей, если мы 6 рублей
разделим на 15%, то получим 40 рублей — это предельная сумма дохода при
которой обложение по ставке 15% также даст 6 рублей. Т.е. видим, что если Ваши
доходы составляют 40% и выше от себестоимости товаров, то лучше примените
УСН — доходы по ставке 6%, даже если у Вас рентабельность крутится в
районе 30−35% то, на мой взгляд, также лучше применить УСН 6%, так как с УСН по
ставке 15% можно не правильно взять в расходы суммы, которые налоговая вычтет,
и начислит еще штрафы и пени. Так если Вы не правильно оформили документы,
подтверждающие расходы, не правильно определили время возникновения расходов,
то налоговая такие расходы у Вас не примет к вычету из налогооблагаемой суммы.
Будьте внимательны. Еще один большой плюс УСН — это то, что в «налоговую
сдаваться» надо только один раз в год, в ФСС только поквартально придется
отчитываться. Как налогообложение малого бизнеса, то это самая удачная система.
Бухучет для Турфирмы

Вам может понравиться =>  Какую Косметику Выбирают Орифлейм Или Магазинную

Согласно правовой позиции, изложенной в
Постановлении ВАС РФ от 27.11.2012 N 10252/12, по смыслу указанной нормы
Кодекса институт освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
направлен на снижение налогового бремени в отношении налогоплательщиков,
имеющих незначительные обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые
НДС. Поэтому, как уточняется письмом ФНС России от 12.05.14 № ГД-4-3/8911,
предельный показатель выручки, дающий право на применение освобождения от
исполнения обязанностей налогоплательщика, согласно позиции ВАС РФ, должен рассчитываться
только применительно к операциям по реализации, облагаемым НДС.

Надо ли платить налог за путевку

с 1 января 2014 г. согласно Федеральному закону от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» из п. 1 ст. 119 НК РФ будет исключено указание на субъекта правонарушения — налогоплательщика. Следовательно, оштрафовать за несвоевременное представление налоговой декларации по ст. 119 можно будет и лиц, не являющихся налогоплательщиками.

Что касается пенсионеров, то пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, налогом не облагаются. Однако если пенсионер получает другие — облагаемые — доходы, он должен уплатить налог. Даже тот факт, что он не имеет иных источников денежных доходов, кроме пенсии, не станет в данном случае основанием для неуплаты налога.

Дело в том, что то лицо, которое выплатило вам доход (или выдало его в натуральной форме), но по каким-то причинам при этом не удержало налог, обязано сообщить в налоговый орган о задолженности по налогу, образовавшейся у физического лица. Эта обязанность возложена на источник выплаты согласно ст. 226 НК РФ, и сведения о доходе и неудержанном налоге поступят в инспекцию до конца января года, следующего за годом получения дохода.

Какие Налоги Заплатит Физлицо При Выиграше Турпутевки

Физические лица могут заключать между собой не только гражданско-правовые, но и трудовые договоры. К числу работодателей относятся и физические лица, которые вступают в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства (ст. 20 ТК РФ). При этом они заключают с работниками трудовые договоры, которые необходимо регистрировать в органе местного самоуправления (ст. 303 ТК РФ). При этом делать записи в трудовые книжки работодатели — физические лица не имеют права.

В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения ЕСН для налогоплательщиков — физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, считаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц. Вместе с тем здесь же — в п. 3 ст. 236 НК РФ — указано, что данные выплаты и вознаграждения (независимо от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков — физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по НДФЛ в текущем отчетном или налоговом периоде.

К таким налогоплательщикам, в частности, относятся физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, упомянутые в п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ. Это граждане, которые получают доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера или получают авторские вознаграждения за научную, литературную, изобретательскую и т.п. деятельность. Вот и получается, что если выплаты одним физическим лицом другому за выполненную работу или оказанную услугу связаны с деятельностью, приносящей доход и облагаемой НДФЛ, то можно будет воспользоваться льготой, предоставленной п. 3 ст. 236 НК РФ, и ЕСН не начислять. А если данные выплаты не связаны с деятельностью, приносящей доход заказчику работ или услуг, то, увы, на упомянутую льготу рассчитывать нельзя.

Начинается летний период, а с ним и стройки дачных домов, ремонты в квартирах. Далеко не все владельцы недвижимости стремятся иметь дело со строительными фирмами, предпочитая нанимать частных мастеров — они обходятся дешевле. При этом иногда возникает ситуация, когда работник просит заключить с ним договор на оказанные им услуги, мотивируя это тем, что благодаря такому договору ему будет идти трудовой стаж. Как правило, обычные граждане, не являющиеся предпринимателями или руководителями организаций, редко задумываются над тем, что некоторые налоги, которые на первый взгляд касаются только организаций, имеют к ним самое непосредственное отношение. Об этом мы и хотим рассказать вам в этой небольшой познавательной статье.

Однако, по мнению Минфина, это положение нужно толковать следующим образом. Оно распространяется только на тех граждан, не являющихся предпринимателями, цель которых — получить доход от какой-либо деятельности и которые несут расходы, связанные с этой деятельностью, как уменьшающие, так и не уменьшающие налоговую базу по НДФЛ.

Таким образом, расходы на оплату вышеупомянутых услуг, оказываемых работнику и соответствующим членам семьи работника, будут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций только на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом.

  • отдыхать должен сотрудник и члены его семьи;
  • туристские услуги должны быть получены у туроператора или турагентства. Договор должен быть заключен самим работодателем (см. письмо Минфина РФ от 23.05.2022 № 03-03-05/34637);
  • отдых должен быть организован на территории РФ;
  • стоимость отдыха на каждого человека (самого сотрудника и каждого члена его семьи) должна составлять не более 50 000 рублей в год. Кроме того, совокупная сумма расходов на оплату отдыха вместе с расходами на добровольное личное страхование и на оплату медицинских услуг работников не должна быть больше 6% ФОТ организации (п. 16 ст. 255 НК РФ).

Одновременно сообщаем, что с 01.01.2022 вступают в силу положения пункта 24.2 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), в соответствии с которыми предоставляется право налогоплательщикам относить в состав расходов на оплату труда для целей налогообложения налогом на прибыль затраты, понесенные работодателем на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации по договору (договорам) о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников (и членов их семей, указанных в вышеупомянутом пункте НК РФ).

При этом расходы на оплату аналогичных услуг, в случае если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами (гидами) и другими), не могут учитываться в составе расходов на оплату труда по основаниям пункта 24.2 статьи 255 НК РФ.

Вам может понравиться =>  Заполнение Декларации За 2022 При Продаже Доли Несовершеннолетнего

С учетом изложенного на стоимость путевок, признаваемых туристскими с учетом положений Федерального закона N 132-ФЗ, положения пункта 9 статьи 217 НК РФ не распространяются, и суммы компенсации (оплаты) таких путевок подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

НДФЛ с выигрыша — размер налога и порядок уплаты

  1. Сумма менее 4000 руб. НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
  2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
  3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.
  1. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
  2. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
  3. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
  4. В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
  5. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
  6. В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2022 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2022 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2022 года.

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Какой платят налог с выигрыша в России

1. Если ваш выигрыш был получен от государственной или частной лотереи, тотализатора, игровых автоматов или иных видов игр, основанных на риске, то ставка по налогу от выигрыша будет составлять 13%, как и ставка на обычный доход физического лица. При этом подобные выигрыши не должны быть связаны с рекламой товаров или услуг, акций магазинов, салонов и т.д.

1. Если вы являетесь гражданином Российской Федерации, а победили в лотерее, находящейся на территории США, то не стоит беспокоиться о том, что необходимо заплатить налоговый сбор сразу двум странам. Между данными государствами принято соглашение, в соответствии с оным запрещается взимать сбор в двойном размере. Можно уплатить сбор в России, который составит стандартные 13%, при этом сбор в USA оплачивать не нужно. Хотя, можно задекларировать сбор и в США, однако размер его превышает российскую ставку в 13%, и составляет минимум 25% (при этом в разных штатах определен свой размер сбора на выигрыш, и все они превышают российскую).

Любой выигрыш из любого источника в России считается доходом, следовательно, по Налоговому Кодексу любой доход облагается подоходным налогом. Значит, любой человек, являющийся резидентом Российской Федерации, или находящийся на территории России 183 дня подряд в пределах одного года, должен уплатить в казну России сбор с выигранной прибыли (статья 228 НК РФ).

2. Если же приз, выигрыш были получены вами в результате промо-акции, игры или лотереи, проводимых организаторами в целях рекламы каких-либо товаров или услуг, то в соответствии со ст. 224 Налогового Кодекса вы должны уплатить налоговый сбор в количестве 35% от выигрыша, так как ваш доход при данных обстоятельствах никак не был обременен риском финансовых потерь (вы не покупали лотерейный билет, а получили его в качестве бонуса или рекламы товара или услуги). При этом есть стартовая ставка по прибыли — уплата сбора становится обязательной, если размер прибыли составит сумму, начинающуюся с 4000 рублей (ст. 217 Налогового Кодекса).

Хотя бы раз каждый из нас пробовал «поймать удачу за хвост» и участвовал в лотереях, ставках или промо-акциях. Те счастливчики, которым удалось получить свой выигрыш, часто задаются одним и тем же вопросом, а нужно ли платить налог государству с данной прибыли, и с какой суммы начинается вычет данного налога? Чтобы подробно осветить данный вопрос, обратимся к Российскому налоговому законодательству.

Как платить налог на выигрыш

Вы внесли на счет букмекера 5000 Р . Играли успешно и увеличили сумму до 10 000 Р . Ваша прибыль — 5000 Р . Вы сняли эти деньги. Теперь, с точки зрения налоговиков, ваш выигрыш, или доход, — это 10 000 Р . От них и рассчитывают НДФЛ. В таких случаях государство не интересует, что половина этой суммы — ваши же деньги, которые вы внесли, чтобы начать играть.

  1. через личный кабинет на сайте ФНС;
  2. при помощи специального сервиса на сайте ФНС, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
  3. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого распечатайте платежное поручение, которое вам сформировал сервис ФНС.

Допустим, в этом году вы снимали еще 3000 Р и 7000 Р . Общая сумма выплат — 20 000 Р . Уменьшаете налоговую базу: 20 000 Р − 4000 Р = 16 000 Р . Вычисляете 13% от этой суммы: 16 000 Р × 0,13 = 2080 Р . Эту сумму придется заплатить независимо от того, сколько реально заработали. Вложения в расчет не идут.

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.

Представить декларацию по НДФЛ следует раньше 30 апреля года, следующего за годом выигрыша, а оплатить сам налог в банке до 15 июля. Нарушение этих правил влечет административную ответственность. Придется заплатить штраф, исчисляемый в соответствии с суммой платежа и временем просрочки.

Ее суть состоит в приобретении игровых билетов. Денежное вознаграждение получают один или несколько человек. Данный розыгрыш сравним с азартной игрой, где участники стараются увеличить шансы на победу, скупая большее количество купонов. В случае проигрыша они потеряют все отданные деньги. Подобные государственные лотереи можно встретить на телевидении: Русское лото, Золотой ключ, Спортлото. Их призовой фонд составляют средства от купленных билетов.

  • Размер денежного приза (общая сумма за 12 месяцев) составил 10 000 р. Налог будет исчисляться от 6000 р. В итоге нужно заплатить 2100 р. (6000 × 35%). На руки участнику отдадут 7900 рублей.
  • Магазин бытовой техники проводил конкурс среди покупателей. Выигранная микроволновая печь стоит 3500 р. Производить оплату сбора не нужно.

Каждому хотелось бы победить в лотерею, но не все знают, что часть выигрыша уходит в бюджет государства. Крупная денежная сумма, автомобиль, бытовая техника, туристическая путевка – это все доходы физических лиц. Отсюда и появляется основание для уплаты НДФЛ.

  • победитель платит 35 процентов от выигранной суммы в качестве обязательного сбора;
  • если цена приза меньше 4000 р., налог не взимается;
  • когда размер выигрыша составляет больше 4000 р., налогом облагается сумма без учета 4000 р.;
  • считается общая стоимость призов, которые получены участником за год.

Оформление и учет путевки на отдых за счет работодателя

Вопрос: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?
В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам.
Посмотреть ответ

Вам может понравиться =>  Имея Биометрический Паспорт Развелась, Можно Ли Его Менять Фамилия Не Изменилась

Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2010). Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам.

Рекомендуется уточнить, относится ли выбранное учреждение к санаторно-оздоровительному. Для этого нужно проверить лицензию и учредительную документацию курорта. В документе должно быть четко прописано, что субъект относится к санаторному или оздоровительному. Если учреждение относится, к примеру, не к оздоровительному, а к оздоровительно-развлекательному, с работника нужно удерживать НДФЛ.

Минусы нововведения очевидны. Закон ударяет, в первую очередь, по предпринимателю. Крупная компания с большим оборотом может позволить себе финансировать отдых своих сотрудников. Но есть и субъекты малого бизнеса, которые не могут свободно изъять 50 000 рублей из оборота. Дополнительная финансовая нагрузка на работодателя может просто привести к тому, что работников не будут оформлять на должность официально. Нет трудового договора – нет обязанностей. Бизнес с небольшими оборотами может потерпеть большие убытки.

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика. Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ). Неважно, полная она или частичная.

С другой стороны, Министерство здравоохранения и социального развития выпустило уже пять Информационных писем, в которых указана несостоятельность требований ПФР. По мнению Минздравсоцразвития, путёвка выделяется не в качестве вознаграждения за трудовые подвиги, а как средство оздоровления и восстановления сил сотрудника, она не является ни стимулирующим, ни компенсационным средством. Что касается детей и членов семей сотрудников, то ни о каком трудовом договоре с ними речи не идет, то есть, по мнению министерства, социальные взносы с таких путёвок платить не требуется.

Действительно, согласно п.1 статьи 210 Налогового Кодекса, все граждане России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц cо всех видов доходов, причём как с тех, что получены в денежном выражении, так и с тех, которые входят в категорию «доходы в натуральной форме». Так как путёвки, вне всякого сомнения, являются таким «натуральным доходом» (пп.1 ст.211 НК РФ), то, казалось бы, уплаты НДФЛ с их стоимости не избежать.

Наступило лето, и ваша компания решила порадовать своих сотрудников и их семьи бесплатными или льготными путевками на турбазы, в детские лагеря, санатории и пансионаты. Всё это замечательно, но вот вопрос, должны ли такие «подарки» от родной компании облагаться налогами? Ведь, по сути, получение такой путёвки ни что иное, как «выгода, полученная в натуральной форме».

Причём ПФР настаивает, что отчисления должны производиться как с путёвок, выделенных непосредственно сотрудникам предприятия, так и с путёвок, предназначенных для членов их семей. Фонды аргументируют свою позицию статьёй 7 Федерального закона № 212-ФЗ о страховых взносах, в пункте 1 которой к объектам обложения причисляются практически любые выплаты, осуществляемые в рамках трудовых договоров.

При этом стоит учесть, что оплата таких путёвок должна пройти либо за счёт средств бюджета РФ (любого уровня), либо за счёт средств некоммерческой или религиозной организации, либо за счёт дохода компании или ИП, применяющей один из специальных режимов налогообложения. Оплатить путёвки могут и предприятия на ОСН, но только в том случае, если оплата путёвок не была отнесена к расходам, уменьшающим налог на прибыль.

Об НДФЛ и страховых взносах со стоимости путевок и оплаты проезда на санаторно-курортное лечение работников

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ООО от 22.02.2022 по вопросу начисления налога на доходы физических лиц и страховых взносов на стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников и их детей, в том числе приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, а также стоимость проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно, и сообщает следующее.

Таким образом, учитывая, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также оплату стоимости их проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно не распространяется действие статьи 422 Налогового кодекса, то независимо от источника финансирования оплаты таких путевок и оплаты проезда работников их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Согласно пункту 9 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

В случае если организация приобретает санаторно-курортные путевки и оплачивает проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для членов семьи работников, то данные выплаты на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

«Законом № 212-ФЗ указано, что «объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений» (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ). А значит решающим условием в вопросе обложения страховыми взносами стоимости путевки в санаторно-курортные и оздоровительные организации для детей и членов семьи работника будет то, каким образом происходит ее оплата.

Лето – пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона – налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы. Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты.

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
  • Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  • Приказ Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н
  • Письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-06/6-40
  • Письмо Минфина России от 2 августа 2010 г. № 03-04-06/5-162
  • Письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-07-06-01/243
  • Письмо Минфина России от 17 декабря 2010 г. № 03-04-06/6-312
  • Письмо Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-06/9-50
  • Письмо Минздравсоцразвития России от 12 августа 2010 г. № 2622-19
  • Письмо Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19
  • Письмо Минфина России от 16 марта 2006 г. № 03-05-01-04/68
  • Письмо УФНС России по г. Москве от 24 декабря 2010 № 20-14/4/135784@
  • Письмо ФНС России от 1 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5165

А вот с НДФЛ не все так просто. Если стоимость путевки превышает 4000 руб., то с сотрудника придется удержать налог с разницы, даже в случае соблюдения всех указанных выше в статье условий (п. 1 письма Минфина России от 16 марта 2006 г. № 03-05-01-04/68). Например, если путевка стоит 20 000 руб., то налогом нужно будет обложить только 16 000 руб. (20 000 руб. – 4000 руб.).

Когда работник самостоятельно покупает путевку и предоставляет все подтверждающие расходы документы (например, договор с оздоровительным учреждением на приобретение путевки и кассовый чек), а компания, в свою очередь компенсирует ее стоимость (полностью или частично), то в этом случае страховые взносы нужно начислить.

Ссылка на основную публикацию